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20**年 1-6 月 XX 公司财务分析
报告摘要
20**年1-6月 公司主营业务收入为**万元， 营业利润为**万元， 营业外收支净额为**万元， 实现净利润****万元。
20**年1-6月 公司的主营业务成本为**万元， 占主营业务收入的**%， 毛利率为47%，期间费用为**x万元， 营业利润率为**x%。
20**年1-6月 公司资产总额为**x万元， 负债总额为**x万元， 所有者权益为**x万元，资产负债率为36. 94%， 资产净利率为4. 35%， 净资产收益率为7. 15%。
一、
经营情况分析 20**年 1-6 月主要经营指标完成情况 项
目
(合并口径)
20**年 1-6 月 完成 (万元)
上年同期 (万元)
同比增减
全年预算
(万元)
年度预算 完成率 主营业务收入 ** ** ** ** 41% 主营业务成本 ** ** ** ** 43% 期间费用 ** ** ** ** 39%
营业费用 ** ** ** ** 38%
管理费用 ** ** ** ** 44%
财务费用 ** ** ** ** 39% 利润总额 ** ** ** ** 37% 净利润 ** ** ** ** 37% 经营性现金流 ** ** ** ** -67% 净现金流 ** ** ** ** -116% 销售发货 ** ** ** ** 43% 销售回款 ** ** ** ** 43%
与去年同期比较， 各项指标均有较大幅度的增长， 但距离年度预算仍有差距， 相信在持续的投入下， 下半年度将会有较为显著的增长。
经营情况指标同期对比（ 万元）050010001500200025003000350040004500500055006000650070007500800085009000950010000105001100011500120001250013000销售收入销售成本销售毛利期间费用 营业费用 管理费用 财务费用利润总额工业产值2009年6月2010年6月 主营业务收入中各品种比例
金额：
万元 品 种 20**年 1-6 月 2009 年 1-6 月 增减 金 额 ** 比 重
金 额 ** 比 重
XXXXXXXXXX -0. 32% 1. 38% -1. 31% 0. 25% XXXXXXXXXX ** ** XXXXXXXXXX **
**
XXXXXXXXXX **
**
合
计 ** 100% ** 100%
20**年 1-6 月 分品种收入与上年同期对比 产品名称 20**年 1-6 月 2009 年 1-6 月 20**年与 2009 年对比 销量(盒) 无税销售额(万元)
无税
单价 销量(盒) 无税销售额(万元)
无税
单价 销量 增长 销售额增长 增减说明 XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** ** 销量增长 XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** ** 销量增长 XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** ** 销量下降 XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** ** 销售增长 XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** ** 量价齐增 XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** ** 销量下降
XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** ** 量的增长 XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** **
XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** ** 价格增长 XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** ** 量价齐增 XXXXXXXXXX 类合计 ** ** ** ** ** ** ** ** 量价齐增 XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** ** 销售增长 XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** ** 销售增长 XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** ** 量价齐减 XXXXXXXXXX 类合计 ** ** ** ** ** ** ** ** 量价齐增 XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** ** 量的增长 XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** ** 量价下降 XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** ** 09年无此销售 XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** ** 09年无此销售 XXXXXXXXXX 类合计 ** ** ** ** ** ** ** ** 量升， 价减 XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** ** 销量增长 XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** **
XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** **
合
计 ** ** ** ** ** ** ** ** 总体增长 与去年同期相比， 销售收入中各品种所占比例没有较大的变化， 仍呈三足鼎立状态， 品种XXXXXXXXXX 的销售比重一直缓慢下降、 XXXXXXXXXX 品种的销售没有延续去年的增长出现小幅下跌、 生产上对依存度较高的 XXXXXXXXXX 和 XXXXXXXXXX 的销售比重， 稳步上升。
公司总体销售收入比去年同期增长 12%。
20**年 1-6 月 分品种成本毛利与上年同期对比 20**年 1-6 月 产
品
名
称 2009 年 1-6 月 20**年与 2009 年对比 累计销量(盒)
销售成本 (万元)
单位成本 累计销量(盒) 销售成本 (万元) 单位成本 10 毛利率 09 毛利率 增 减 说 明 XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** ** 成本下降， 毛利上升 XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** ** 成本下降， 毛利上升 XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** ** 变动不大
XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** ** 变动不大
XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** ** 销价升， 成本降 XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** ** 成本下降 XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** ** 成本下降 XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** **
XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** ** 销价升， 成本降 XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** ** 销价升， 成本降 XXXXXXXXXX 类合计 ** ** ** ** ** ** ** **
XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** ** 变动不大 XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** ** 成本上升 XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** ** 成本上升 XXXXXXXXXX 类合计 ** ** ** ** ** ** ** **
XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** ** 成本下降
XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** ** 变动不大 XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** **
XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** **
XXXXXXXXXX 类合计 ** ** ** ** ** ** ** **
XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** ** 变动不大 XXXXXXXXXX ** ** ** ** ** ** ** **
** ** ** ** ** ** ** **
合
计 ** ** ** ** ** ** ** **
20**年 1-6 月 总体销售毛利率 17. 46%， 较上年同期 18. 46%， 下降一个百分比。主要原因为 XXXXXXXXXX 半成品采购成本上涨影响， 目前采购价为 8. 73 元， 去年同期为 7. 60 元。
XXXXXXXXXX 原料及 XXXXXXXXXX 原料采购价格， 受国际石油价格影响较大， 已随油价的回落而下降。
XXXXXXXXXX 的价格已由去年初的 9. 40 元/公斤， 降至现在的 5. 39 元/公斤； XXXXXXXXXX 原料的价格已由去年初的 666. 67 元/公斤， 降至现在的 401. 71 元/公斤；
二、
现金流量情况 现金流量项目与去年同期对比变动情况
金额：
万元 现金流量项目 20* * 年 1 -6 月
2009 年 1 -6 月
增减额 增减比例 销售商品、 提供劳务收到的现金 ** ** ** 10% 购买商品、 接受劳务支付的现金 ** ** ** 26% 支付给职工及为职工支付的现金 ** ** ** 5% 支付的各项税费 ** ** ** 7% 支付的其他与经营活动有关的现金 ** ** ** 12% 经营活动产生的现金流量净额 ** ** ** 161% 购建固定资产、 无形资产和其他资产所支付的现金 ** ** ** 220% 现金及现金等价物净增加额 ** ** ** 163%
合并现金流量表 1-6 月 发生数（万元）
序 项目名称 1 月
2 月
3 月
4 月
5 月
6 月
合
计 01 销售商品、 提供劳务收到的现金 ** ** ** ** ** ** ** 03 收到的其他与经营活动的现金 ** ** ** ** ** ** ** 04 购买商品、 接受劳务支付的现金 ** ** ** ** ** ** ** 现金流量对比分析图(单位: 万元)01, 0002, 0003, 0004, 0005, 0006, 0007, 0008, 0009, 00010, 00011, 00012, 00013, 00014, 00015, 000销售商品、 提供劳务收到的现金购买商品、 接受劳务支付的现金支付给职工及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金购建固定资产、 无形资产和其他资产所支付的现金2010年6月2009年6月
05 支付给职工以及为职工支付的现金 ** ** ** ** ** ** ** 06 支付的各项税费 ** ** ** ** ** ** ** 07 支付的与其他经营活动有关的现金 ** ** ** ** ** ** ** 11 收到的其他与投资活动有关的现金 ** ** ** ** ** ** **
经营活动产生的现金流量净额 ** ** ** ** ** ** ** 12 购建固定资产、 无形资产和其他长期资产所支付的现金 ** ** ** ** ** ** ** 16 借款所收到的现金 ** ** ** ** ** ** ** 18 偿还债务所支付的现金 ** ** ** ** ** ** ** 19 分配股利、 利润或偿还利息所支付的现金 ** ** ** ** ** ** ** 20 支付的其他与筹资活动有关的现金 ** ** ** ** ** ** **
现金及现金等价物净增加额 ** ** ** ** ** ** ** 从上表可知， 发生现金流为负值的月 份， 主要是回款大幅减少， 或采购付款大幅增加造成。回款波动较大的原因， 是季度计算奖金， 因此一般季度的头月 回款较差， 而季度末月 回款会猛增。
采购较大的原因：
1、 将在 XXXXXXXXXX， 因此提前采购原料投入生产； 2、 因应预测的销售增长而准备货源； 3、 在原料价格回落后的采购；
20**年 1-6 月 主要采购付现流向（万元）
项
目
金
额
项
目
金
额
XXXXXXXXXX ** XXXXXXXXXX ** XXXXXXXXXX ** XXXXXXXXXX ** XXXXXXXXXX ** XXXXXXXXXX ** XXXXXXXXXX ** XXXXXXXXXX ** XXXXXXXXXX ** XXXXXXXXXX ** 小
计 ** 小
计 ** 总
计 ** 三、
财务状况分析 （一）、 资产情况
201 0年6月 30日资 产 构 成 图(单位: 万元)应收帐款净额31%其他应收款19%预付帐款1%存货15%长期投资2%货币资金16%应收票据4%无形资产0%递延所得税资产1%固定资产净额11% 20**年 1-6 月 产成品库存与上年同期对比 品种名称 20**年库存数量（盒）
20**年库存金额（万元）
2009 年同期库存数量（盒）
2009 年同期库存金额 （万元）
金额增长 ** ** ** ** ** 18% ** ** ** ** ** 13% ** ** ** ** ** -11% ** ** ** ** ** 131% ** ** ** ** ** -28% ** ** ** ** ** 20% ** ** ** ** ** 392% ** ** ** ** ** 671% ** 汇总 ** ** ** ** 14% XXXXXXXXXX ** ** ** ** 84% XXXXXXXXXX ** ** ** ** 31% XXXXXXXXXX ** ** ** ** -1% XXXXXXXXXX ** ** ** ** -2% XXXXXXXXXX ** ** ** **
** 汇总 ** ** ** ** 52% XXXXXXXXXX ** ** ** ** 142% XXXXXXXXXX ** ** ** ** 62% XXXXXXXXXX ** ** ** ** 139% XXXXXXXXXX 汇总 ** ** ** ** 103% XXXXXXXXXX ** ** ** ** -70% XXXXXXXXXX ** ** ** ** 890% XXXXXXXXXX ** ** ** **
XXXXXXXXXX ** ** ** **
XXXXXXXXXX ** ** ** **
XXXXXXXXXX 品种汇总 ** ** ** ** 1143% XXXXXXXXXX ** ** ** ** 86% XXXXXXXXXX ** ** ** ** -55% XXXXXXXXXX ** ** ** ** -100% 其它 ** ** ** **
** ** ** 汇总 ** ** ** ** -27% 合
计 ** ** ** ** 120%
（二）、 负债情况 2010年6月 30日负 债 构 成 图(单位: 万元)
应付帐款66%
短期借款22%
应付工资3%
应交税金2%
其他应付款7%
截止 20**年 6 月 短期借款明细 序 贷款行 金
额 期
限 年利率 性质 担保方式 1 XXXXXXXXX XX00 万元 20**年 1 月 1 日--2011 年 1 月 1 日 5. 31% 经营性周转 授信 2 XXXXXXXXX XX00 万元 20**年 1 月 1 日--2011 年 1 月 1 日 5. 31% 经营性周转 授信 3 XXXXXXXXX X00 万元 20**年 1 月 1 日--2011 年 1 月 1 日 5. 84% 经营性周转 母公司担保 4 XXXXXXXXX X00 万元 20**年 1 月 1 日--2011 年 1 月 1 日 5. 84% 经营性周转 母公司担保
合
计 1500 万元
四、 综合财务指标分析 （一）、 净资产收益率 1、 20**年 1 - 6 月净资产收益率为 7.15%， 较上年同期的 6.38%，增长 12%：
①、 销售净利率为 6.17%， 较上年同期的 5.25%增加 0.92%。
②、 资产周转率为 1.16， 较上年同期 1.21， 下降 0.05。
③、 权益乘数（与资产负债率同向变化）
为 1.59， 上年同期的1.58 加 0.01 以上三因素与净资产收益率的变动为同方向， 且综合决定净资产收益率（净资产收益率=销售净利率× 资产周转率× 权益乘负 债 对 比(单位: 万元)0. 00500. 001000. 001500. 002000. 002500. 003000. 003500. 004000. 004500. 005000. 00
短期借款
应付帐款
应付工资
应交税金
其他应付款2010年6月2009年6月
数）。
本期净资产收益率较上年同期增长的主要因素是销售净利率的增长。
（二）、 应收账款及存货周转天数 1、 20**年 1-6 月 应收账款周转天数 74 天， 较上年同期的 66 天减少 8 天。
以 20**年 1-6 月 平均应收账款占用资金 ** 万元计算， 将减少资金占用财务费= ** ** **×5.31%/360×8= ** 元。
2、 20**年 1-6 月 存货周转天数 63 天， 较上年同期的 48 天增加 15天。
以 20**年 1-6 月 平均存货占用资金 ** ** ** 万元计算， 增加资金占用财务费= ** ** **×5.31%/360×15= ** ** ** 元。
1-2 项合计减少资金占用财务费 ** ** **.50 元。
3、 20**年 1-6 月 原材料周转天数 42 天， 较上年同期的 39 天,增加3 天。
4、 20**年 1-6 月 库存商品周转天数 46 天， 较上年同期的 30 天,增加 16 天。
（三）、 偿债能力指标 1、 流动比率 截止 20**年 6 月 流动比率 2.34， 较上年同期的 2.56， 下降 0.22。
2、 资产负债率 截止 20**年 6 月 资产负债率 36.94%， 较上年同期的 32.62%， 上升 4.32%。
XXXXX 有限公司 20**年 7 月 10 日
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